Избранные

Безопасный вычет НДС: что это такое и как его применять?

Вычет НДС является операцией, позволяющей уменьшить объем налога, который начисляется от оборота по реализации. Основной его объем зависит от налога, предъявленного поставщиками. Также имеет значение вид деятельности, осуществляемой налогоплательщиком. Читать далее «Безопасный вычет НДС: что это такое и как его применять?»

Избранные

Восстановление налога при ставке 0% и по отдельным действиям

Восстановление НДС при изменении условий налогообложения – обширная тема. Одним из важных ее разделов является исчисление, учет налогов, относящихся к деятельности с разными ставками. Читать далее «Восстановление налога при ставке 0% и по отдельным действиям»
Избранные

Восстановление ранее принятого к вычету НДС при изменении условий налогообложения

Восстанавливать НДС, ранее принятый к вычету, налогоплательщики обязаны в нескольких ситуациях. Одной из них является полное изменение условий налогообложения. Читать далее «Восстановление ранее принятого к вычету НДС при изменении условий налогообложения»

Избранные

Особенности восстановления НДС, ранее принятого к вычету


Восстановление налога становится актуальным в ряде случаев, предусмотренных действующим законодательством. Как показывает практика, такие ситуации далеко не всегда однозначны. Рассмотрим некоторые из них более подробно. Читать далее «Особенности восстановления НДС, ранее принятого к вычету»

Избранные

Восстановление НДС по недвижимости: актуальные нюансы.

НДС по недвижимости восстанавливается в особом порядке. Последний действует с 2006 года. Суть порядка заключается в необходимости восстановления налога при покупке либо капитальном строительстве объектов, которые впоследствии будут использоваться в не облагаемых НДС операциях. Также данное правило касается выполнения строительных работ на указанных выше объектах.

Из любого правила есть исключения. Читать далее «Восстановление НДС по недвижимости: актуальные нюансы.»

Избранные

Раздельный учет НДС: требования и основные нюансы.

С начала 2018 года действуют обновленные правила раздельного учета НДС. Особое внимание налоговиками уделено «правилу 5%». Действующее законодательство требует вести раздельный учет в любом случае, вне зависимости от пропорции распределения работ, услуг, товаров по налогооблагаемой и не облагаемой налогом деятельности.

Итак, что представляет собой раздельный учет НДС, когда он актуален и какие имеет особенности? Читать далее «Раздельный учет НДС: требования и основные нюансы.»

Избранные

НДС при сделках с госимуществом: что нужно знать налоговому агенту?

Участие частных организаций, ИП в сделках с государственным имуществом не редкость. Обычно они выступают в роли покупателей и/или арендаторов. Когда у ИП и ООО возникают обязанности налоговых агентов?

Попробуем разобраться. Читать далее «НДС при сделках с госимуществом: что нужно знать налоговому агенту?»

Избранные

НДС 10% для различных групп товаров.

Сегодня стимулирование развития определенных видов экономической деятельности является одной из важных задач госполитики. Используются в стимулирующих целях различные инструменты, в том числе пониженные налоговые ставки.

Льготный 10% НДС уплачивают налогоплательщики, занимающиеся торговлей. Правительством определен перечень категорий продукции и товаров, реализация которых попадает под пониженное налогообложение. Читать далее «НДС 10% для различных групп товаров.»

Избранные

Безопасный вычет: нюансы и особенности


Налоговики строго контролируют вычеты НДС. Статистическая информация по ним аккумулируется, обрабатывается и анализируется. Это позволяет Читать далее «Безопасный вычет: нюансы и особенности»

Избранные

Транспортные услуги и нулевой НДС.

Транспортные услуги могут облагаться НДС по стандартной, льготной и нулевой ставке. Порядок налогообложения определяется тем, где осуществляются перевозки и кем оказываются услуги. Отдельные категории перевозчиков применяют нулевую ставку НДС. Рассмотрим специфику и особенности такого налогообложения.

Читать далее «Транспортные услуги и нулевой НДС.»

Избранные

Нюансы НДС при безвозмездной передаче товара.

Расчет НДС при безвозмездной передаче товаров нередко вызывает вопросы у начинающих бухгалтеров. И чаще всего они касаются налоговой базы, способов оптимизации налога.

Согласно действующему законодательству, безвозмездная передача права собственности на услуги, работы, товары является реализацией. Соответственно, данная операция Читать далее «Нюансы НДС при безвозмездной передаче товара.»

Избранные

НДС и представительские расходы, продукты в офис, подарки сотрудникам

Грамотное исчисление налогов – обязанность каждого налогоплательщика. Как показывает практика, спорных моментов в отношении разных налогов много. Особняком стоит НДС. Его оптимизация – важная задача для любого налогоплательщика. Также, работая с НДС, важно четко понимать, когда его уплата является обязательной, а когда ею можно пренебречь.

Читать далее «НДС и представительские расходы, продукты в офис, подарки сотрудникам»

Избранные

Неустойки и НДС


Что делать, если ваш контрагент не выполняет условия договора? Конечно же, требовать уплату неустойки (если данная опция предусмотрена договорными условиями). Неустойка может иметь формат пени или штрафа. Размеры подобных выплат устанавливаются действующим двусторонним договором либо контрактом.

Но как быть в случае получения неустойки с НДС? Что ж, давайте разбираться.

Как дело было?

Полученные от контрагентов и партнеров неустойки облагаются налогом. ФНС в подтверждение этого приводит положения статьи 162 НК РФ. Ею регламентировано увеличение налоговой базы по НДС на сумму, иначе связанную с оплатой реализованных услуг, работ, товаров. Иначе связанными с реализацией суммами налоговики признают пени, штрафы – одним словом,  неустойки за неисполнение обязательств по договору и нарушение его условий. Позиция ФНС понятна. Если штрафные санкции, наложенные продавцом на покупателя, предусмотрены двусторонним договором и увеличивают налоговую базу, компания должна начислить, уплатить НДС в бюджет.

Судебная же практика говорит совсем о другом. По мнению судей, штрафы, пени, любые предусмотренные договором неустойки договорную стоимость продукции не увеличивают. Выплачиваются они сверх этой суммы. Такая позиция позволяет связывать штрафы по хозяйственным договорам не с оплатой услуг, работ как таковой, а непосредственно с неисполнением или нарушением договорных обязательств. Соответственно, уплачивать НДС попросту не с чего.

Так платить или не платить?

Обложение НДС пеней, штрафов, неустоек долго обсуждалось в финансовых, налоговых кругах. В конце концов было принято решение согласиться с мнением арбитров и принять опыт судебной практики. Результатом этого стало письмо Минфина с разъяснениями на тему налогообложения неустоек. С 2013 года такие выплаты НДС не облагаются. Это дает возможность оптимизировать налог при оплате за реализованные услуги, работы, товары.

Схема оптимизации предусматривает отнесение части платежа на неустойку (пеню, штраф) за невыполнение договорных условий. Размер санкций, естественно, должен быть предусмотрен договором поставки. В практической плоскости это предусматривает:

  • заключение договора, в котором указан размер неустойки;
  • искусственную задержку покупателем оплаты за услуги, работы или продукцию;
  • перечисление поставщику основной суммы платежа и неустойки.

Пеня или штраф, согласно действующему налоговому законодательству, не облагаются НДС. Соответственно, продавец получает возможность оптимизировать налогообложение части выручки. Однако данной схемой не рекомендуется пользоваться часто. В противном случае она может привлечь внимание налоговиков.

Что касается экономической целесообразности такой схемы, она применяется, как правило, при работе с надежными контрагентами, партнерами. Важным моментом является формат и качество сложившихся между сторонами договора деловых отношений.


 

 

Избранные

Уменьшаем НДС при заключении договоров.

Оптимизация НДС сегодня является актуальной практически для каждого плательщика указанного налога. Не последнее значение для оптимизации имеют виды заключаемых договоров и договорные условия. Обусловлено это спецификой налогообложения отдельных категорий договорных отношений. Речь идет прежде всего о договорах займов, товарных кредитов, посредничества. Именно они чаще всего используются налогоплательщиками для минимизации НДС законным способом.


Оптимизация НДС при займах

Выдача займов дружественным компаниям – обычная практика в современном бизнесе. Такие услуги не облагаются НДС (НК РФ, ст.149). Если компания, выдающая займ, является плательщиком НДС, то, скорее всего, она осуществляет и облагаемую налогом деятельность, и необлагаемую. Соответственно, такая фирма должна вести раздельный учет.

Но так бывает не всегда. В ряде случаев налогоплательщики от раздельного учета освобождаются. В частности, такая возможность есть у компании, если сумма полученных ею процентов по займу меньше 5% от общих доходов. Получается двойная выгода. С одной стороны, отсутствует необходимость ведения раздельного учета. С другой – вся сумма входного НДС по общехозяйственным расходам может быть принята к вычету.

Такая схема оптимизации налога законна и эффективна. Для ее реализации необходимо правильно определить размер процентов по займу. Превышение показателя в 5% от общих доходов исключает возможность снижения налоговой нагрузки по НДС на законных основаниях.


Оптимизация НДС при крупной сделке

Снизить налоговую нагрузку по НДС можно и, например, в случае продажи дорогостоящих основных средств (недвижимого имущества). Однократное использование схемы уменьшения суммы налога обычно не привлекает внимание контролирующих структур.

Суть оптимизации при продаже дорогого имущества заключается в следующем. У компании имеется объект недвижимости с остаточной стоимостью существенно ниже рыночной. Стоит задача: снизить НДС, подлежащий уплате в бюджет с реализации, без уменьшения продажной цены основного средства. Ее решение – провести операцию, которая не будет признана реализацией. На практике компаниями обычно проводится реорганизация с передачей дорогостоящего основного средства правопреемнику. Такая операция, согласно НК, реализацией не является. Соответственно, не облагается НДС.

Важно учитывать, что входной налог, принятый к вычету ранее, реорганизуемая структура не восстанавливает. Это предусмотрено НК (ст.162). По итогам реорганизации обе компании освобождаются от уплаты НДС по конкретному имуществу: и созданная вновь, и реорганизованная.

Фактически в данном случае покупатель получает и основное средство, и новую фирму. При этом продавец избегает уплаты НДС, что невозможно при традиционной сделке купли-продажи недвижимого имущества. Но следует отметить, что злоупотреблять данной схемой себе дороже. Она подходит только в качестве разовой оптимизации.