НДС при импорте услуг: налоговые агенты и их обязанности

При операциях импорта бремя уплаты НДС ложится на плечи российских налогоплательщиков, являющихся налоговыми агентами. Сделки данной категории имеют ряд особенностей. И одна из них касается отражения факта удержания налога в договорах с иностранными поставщиками. Если данным правилом пренебречь, налоговый агент будет вынужден уплатить НДС сверх суммы сделки.

Несколько нюансов импорта как формата бизнес-отношений

Импорт предусматривает сотрудничество с иностранными поставщиками. При этом местом действия (оказания услуг) должна быть российская территория. Есть и еще одно важное условие. Иностранный поставщик не должен иметь регистрацию в налоговой в РФ. Если представительство иностранной компании выступает в нашей стране налогоплательщиком, поставка товара не признается операцией импорта. Что касается места оказания услуг, оно определяется согласно НК (ст.148).

Если указанные условия соблюдены, операция признается импортом, российская компания-покупатель автоматически приобретает статус налогового агента. Данная норма закреплена в 161 ст. НК.

Заказывать услуги российский налогоплательщик и налоговый агент может у иностранных юрлиц и индивидуальных предпринимателей. Проверить, не зарегистрированы ли они в налоговой на территории РФ, довольно просто. Это можно сделать на сайте ФНС по ИНН поставщика услуг.


Читать далее «НДС при импорте услуг: налоговые агенты и их обязанности»

Что такое НДС-калькулятор и как им пользоваться?

Многие ИП, как неплательщики НДС, так и плательщики, ведут бухгалтерию самостоятельно. В таких случаях актуальным становится упрощение операционных процессов. Что касается НДС, здесь упрощение расчетов достигло высшей точки. Никаких сложных вычислений. Простая онлайн-программа, стандартные вводные − и сумма налога у вас на руках. Речь, конечно же, .


Читать далее «Что такое НДС-калькулятор и как им пользоваться?»

Безопасный вычет НДС: что это такое и как его применять?

Вычет НДС является операцией, позволяющей уменьшить объем налога, который начисляется от оборота по реализации. Основной его объем зависит от налога, предъявленного поставщиками. Также имеет значение вид деятельности, осуществляемой налогоплательщиком. Читать далее «Безопасный вычет НДС: что это такое и как его применять?»

Восстановление налога при ставке 0% и по отдельным действиям

Восстановление НДС при изменении условий налогообложения – обширная тема. Одним из важных ее разделов является исчисление, учет налогов, относящихся к деятельности с разными ставками. Читать далее «Восстановление налога при ставке 0% и по отдельным действиям»

Восстановление ранее принятого к вычету НДС при изменении условий налогообложения

Восстанавливать НДС, ранее принятый к вычету, налогоплательщики обязаны в нескольких ситуациях. Одной из них является полное изменение условий налогообложения. Читать далее «Восстановление ранее принятого к вычету НДС при изменении условий налогообложения»

Особенности восстановления НДС, ранее принятого к вычету


Восстановление налога становится актуальным в ряде случаев, предусмотренных действующим законодательством. Как показывает практика, такие ситуации далеко не всегда однозначны. Рассмотрим некоторые из них более подробно. Читать далее «Особенности восстановления НДС, ранее принятого к вычету»

Восстановление НДС по недвижимости: актуальные нюансы.

НДС по недвижимости восстанавливается в особом порядке. Последний действует с 2006 года. Суть порядка заключается в необходимости восстановления налога при покупке либо капитальном строительстве объектов, которые впоследствии будут использоваться в не облагаемых НДС операциях. Также данное правило касается выполнения строительных работ на указанных выше объектах.

Из любого правила есть исключения. Читать далее «Восстановление НДС по недвижимости: актуальные нюансы.»

Раздельный учет НДС: требования и основные нюансы.

С начала 2018 года действуют обновленные правила раздельного учета НДС. Особое внимание налоговиками уделено «правилу 5%». Действующее законодательство требует вести раздельный учет в любом случае, вне зависимости от пропорции распределения работ, услуг, товаров по налогооблагаемой и не облагаемой налогом деятельности.

Итак, что представляет собой раздельный учет НДС, когда он актуален и какие имеет особенности? Читать далее «Раздельный учет НДС: требования и основные нюансы.»

НДС при сделках с госимуществом: что нужно знать налоговому агенту?

Участие частных организаций, ИП в сделках с государственным имуществом не редкость. Обычно они выступают в роли покупателей и/или арендаторов. Когда у ИП и ООО возникают обязанности налоговых агентов?

Попробуем разобраться. Читать далее «НДС при сделках с госимуществом: что нужно знать налоговому агенту?»

НДС 10% для различных групп товаров.

Сегодня стимулирование развития определенных видов экономической деятельности является одной из важных задач госполитики. Используются в стимулирующих целях различные инструменты, в том числе пониженные налоговые ставки.

Льготный 10% НДС уплачивают налогоплательщики, занимающиеся торговлей. Правительством определен перечень категорий продукции и товаров, реализация которых попадает под пониженное налогообложение. Читать далее «НДС 10% для различных групп товаров.»