Восстановление НДС по недвижимости: актуальные нюансы.

НДС по недвижимости восстанавливается в особом порядке. Последний действует с 2006 года. Суть порядка заключается в необходимости восстановления налога при покупке либо капитальном строительстве объектов, которые впоследствии будут использоваться в не облагаемых НДС операциях. Также данное правило касается выполнения строительных работ на указанных выше объектах.

Из любого правила есть исключения. Читать далее «Восстановление НДС по недвижимости: актуальные нюансы.»

Раздельный учет НДС: требования и основные нюансы.

С начала 2018 года действуют обновленные правила раздельного учета НДС. Особое внимание налоговиками уделено «правилу 5%». Действующее законодательство требует вести раздельный учет в любом случае, вне зависимости от пропорции распределения работ, услуг, товаров по налогооблагаемой и не облагаемой налогом деятельности.

Итак, что представляет собой раздельный учет НДС, когда он актуален и какие имеет особенности? Читать далее «Раздельный учет НДС: требования и основные нюансы.»

НДС при сделках с госимуществом: что нужно знать налоговому агенту?

Участие частных организаций, ИП в сделках с государственным имуществом не редкость. Обычно они выступают в роли покупателей и/или арендаторов. Когда у ИП и ООО возникают обязанности налоговых агентов?

Попробуем разобраться. Читать далее «НДС при сделках с госимуществом: что нужно знать налоговому агенту?»

НДС 10% для различных групп товаров.

Сегодня стимулирование развития определенных видов экономической деятельности является одной из важных задач госполитики. Используются в стимулирующих целях различные инструменты, в том числе пониженные налоговые ставки.

Льготный 10% НДС уплачивают налогоплательщики, занимающиеся торговлей. Правительством определен перечень категорий продукции и товаров, реализация которых попадает под пониженное налогообложение. Читать далее «НДС 10% для различных групп товаров.»

Безопасный вычет: нюансы и особенности


Налоговики строго контролируют вычеты НДС. Статистическая информация по ним аккумулируется, обрабатывается и анализируется. Это позволяет Читать далее «Безопасный вычет: нюансы и особенности»

Транспортные услуги и нулевой НДС.

Транспортные услуги могут облагаться НДС по стандартной, льготной и нулевой ставке. Порядок налогообложения определяется тем, где осуществляются перевозки и кем оказываются услуги. Отдельные категории перевозчиков применяют нулевую ставку НДС. Рассмотрим специфику и особенности такого налогообложения.

Читать далее «Транспортные услуги и нулевой НДС.»

Нюансы НДС при безвозмездной передаче товара.

Расчет НДС при безвозмездной передаче товаров нередко вызывает вопросы у начинающих бухгалтеров. И чаще всего они касаются налоговой базы, способов оптимизации налога.

Согласно действующему законодательству, безвозмездная передача права собственности на услуги, работы, товары является реализацией. Соответственно, данная операция Читать далее «Нюансы НДС при безвозмездной передаче товара.»

НДС и представительские расходы, продукты в офис, подарки сотрудникам

Грамотное исчисление налогов – обязанность каждого налогоплательщика. Как показывает практика, спорных моментов в отношении разных налогов много. Особняком стоит НДС. Его оптимизация – важная задача для любого налогоплательщика. Также, работая с НДС, важно четко понимать, когда его уплата является обязательной, а когда ею можно пренебречь.

Читать далее «НДС и представительские расходы, продукты в офис, подарки сотрудникам»

Неустойки и НДС


Что делать, если ваш контрагент не выполняет условия договора? Конечно же, требовать уплату неустойки (если данная опция предусмотрена договорными условиями). Неустойка может иметь формат пени или штрафа. Размеры подобных выплат устанавливаются действующим двусторонним договором либо контрактом.

Но как быть в случае получения неустойки с НДС? Что ж, давайте разбираться.

Как дело было?

Полученные от контрагентов и партнеров неустойки облагаются налогом. ФНС в подтверждение этого приводит положения статьи 162 НК РФ. Ею регламентировано увеличение налоговой базы по НДС на сумму, иначе связанную с оплатой реализованных услуг, работ, товаров. Иначе связанными с реализацией суммами налоговики признают пени, штрафы – одним словом,  неустойки за неисполнение обязательств по договору и нарушение его условий. Позиция ФНС понятна. Если штрафные санкции, наложенные продавцом на покупателя, предусмотрены двусторонним договором и увеличивают налоговую базу, компания должна начислить, уплатить НДС в бюджет.

Судебная же практика говорит совсем о другом. По мнению судей, штрафы, пени, любые предусмотренные договором неустойки договорную стоимость продукции не увеличивают. Выплачиваются они сверх этой суммы. Такая позиция позволяет связывать штрафы по хозяйственным договорам не с оплатой услуг, работ как таковой, а непосредственно с неисполнением или нарушением договорных обязательств. Соответственно, уплачивать НДС попросту не с чего.

Так платить или не платить?

Обложение НДС пеней, штрафов, неустоек долго обсуждалось в финансовых, налоговых кругах. В конце концов было принято решение согласиться с мнением арбитров и принять опыт судебной практики. Результатом этого стало письмо Минфина с разъяснениями на тему налогообложения неустоек. С 2013 года такие выплаты НДС не облагаются. Это дает возможность оптимизировать налог при оплате за реализованные услуги, работы, товары.

Схема оптимизации предусматривает отнесение части платежа на неустойку (пеню, штраф) за невыполнение договорных условий. Размер санкций, естественно, должен быть предусмотрен договором поставки. В практической плоскости это предусматривает:

  • заключение договора, в котором указан размер неустойки;
  • искусственную задержку покупателем оплаты за услуги, работы или продукцию;
  • перечисление поставщику основной суммы платежа и неустойки.

Пеня или штраф, согласно действующему налоговому законодательству, не облагаются НДС. Соответственно, продавец получает возможность оптимизировать налогообложение части выручки. Однако данной схемой не рекомендуется пользоваться часто. В противном случае она может привлечь внимание налоговиков.

Что касается экономической целесообразности такой схемы, она применяется, как правило, при работе с надежными контрагентами, партнерами. Важным моментом является формат и качество сложившихся между сторонами договора деловых отношений.


 

 

Госдума упростила рассрочку по уплате доначисленных налогов

Принятый нижней палатой парламента закон одобрен Советом Федерации, а это значит налогоплательщики смогут погашать задолженности частями и поэтапно, если налоговая служба в ходе проверки начислила дополнительные фискальные выплаты, но бизнес не может расплатиться единовременно — сразу и в установленные сроки. Читать далее «Госдума упростила рассрочку по уплате доначисленных налогов»