Безопасный вычет: нюансы и особенности


Налоговики строго контролируют вычеты НДС. Статистическая информация по ним аккумулируется, обрабатывается и анализируется. Это позволяет определять среднюю долю вычетов с учетом регионального фактора. Превышение налогоплательщиком средних значений чревато привлечением внимания специалистов ИФНС. В фокусе находится процесс формирования налоговой базы по НДС. Если превышение средних значений существенное или возникает не первый раз, велика вероятность проведения у налогоплательщика выездной налоговой проверки.

Где искать информацию по безопасной доле вычетов?

Результаты обработки статистических данных по налоговым вычетам находятся в открытом доступе на официальном ресурсе ФНС. Федеральное ведомство обновляет эту информацию ежеквартально. Новые средние значения по регионам появляются вскоре после сбора деклараций. Ознакомиться с актуальными данными можно в отчете 1-НДС.

Безопасная доля налоговых вычетов не является статичной величиной. Это обусловливает необходимость периодической сверки данных налогоплательщика со средними значениями. Отчет 1-НДС служит своего рода ориентиром для налоговиков при выборе ими компаний, которые необходимо проверять. Получение вычетов в пределах средних значений делает риск выездной проверки по НДС минимальным.

Как определить долю вычетов?

Хотите проверить, является ли ваша доля вычетов безопасной? Воспользуйтесь простой инструкцией. Итак, в первую очередь вам нужно подсчитать сумму начисленного налога за последние 4 квартала. В расчет следует принимать НДС по всем разделам.

Следующий шаг – подсчет суммы вычетов. Принцип аналогичен. Принимаются во внимание налоговые вычеты по всем разделам.

Шаг третий: общая сумма вычетов делится на общую сумму начисленного НДС. Результат умножается на 100.

Получившуюся цифру необходимо сравнить со средним значением безопасной доли вычетов для региона, в котором зарегистрирован налогоплательщик. Даже небольшое превышение средних значений увеличивает риск выездной налоговой проверки.

Что делать, если сумма вычетов больше безопасной доли?

Если налогоплательщик заявляет большую сумму вычетов, чем предусмотрено средними значениями по региону, налоговики потребуют предоставить пояснения. Игнорировать требование ИФНС не стоит. Применение штрафных санкций не заставит себя долго ждать. Первое игнорирование требования о предоставлении пояснений по доле вычетов НДС обойдется налогоплательщику в 5000 рублей. А за повторное придется заплатить уже 20000 рублей. Данная норма регламентирована НК РФ (ст.129.1).

При получении требования необходимо проверить декларацию по НДС, сверить указанные суммы, уменьшающие налог, с реальными значениями. Часто превышение безопасной доли вычетов – результат простой технической ошибки. Если декларация заполнена корректно и данные в ней представлены верные, подготовьте пояснение, доказывающее обоснованность вычетов.