Восстановление НДС по недвижимости: актуальные нюансы.

НДС по недвижимости восстанавливается в особом порядке. Последний действует с 2006 года. Суть порядка заключается в необходимости восстановления налога при покупке либо капитальном строительстве объектов, которые впоследствии будут использоваться в не облагаемых НДС операциях. Также данное правило касается выполнения строительных работ на указанных выше объектах.

Из любого правила есть исключения. Читать далее «Восстановление НДС по недвижимости: актуальные нюансы.»

НДС 10% для различных групп товаров.

Сегодня стимулирование развития определенных видов экономической деятельности является одной из важных задач госполитики. Используются в стимулирующих целях различные инструменты, в том числе пониженные налоговые ставки.

Льготный 10% НДС уплачивают налогоплательщики, занимающиеся торговлей. Правительством определен перечень категорий продукции и товаров, реализация которых попадает под пониженное налогообложение. Читать далее «НДС 10% для различных групп товаров.»

Безопасный вычет: нюансы и особенности


Налоговики строго контролируют вычеты НДС. Статистическая информация по ним аккумулируется, обрабатывается и анализируется. Это позволяет Читать далее «Безопасный вычет: нюансы и особенности»

Транспортные услуги и нулевой НДС.

Транспортные услуги могут облагаться НДС по стандартной, льготной и нулевой ставке. Порядок налогообложения определяется тем, где осуществляются перевозки и кем оказываются услуги. Отдельные категории перевозчиков применяют нулевую ставку НДС. Рассмотрим специфику и особенности такого налогообложения.

Читать далее «Транспортные услуги и нулевой НДС.»

В НАЛОГОВОМ ЗАКОНОДАТЕЛЬСТВЕ МОЖЕТ ВНОВЬ ПОЯВИТЬСЯ ПРОГРЕССИВНАЯ ШКАЛА НДФЛ

По мнению некоторых экспертов, после президентских выборов и образования нового кабинета министров вполне возможен возврат к исчислению налога на доходы физлиц (НДФЛ) по прогрессивной шкале, как это уже было до 2001 года.

С тех пор оппозиционные фракции Госдумы никак не могут отменить абсолютно несправедливую, по их мнению, плоскую шкалу подоходного, когда с предельно низких зарплат граждан всё равно отчисляют 13% налога (даже с МРОТ — минимального размера оплаты труда в 7 тысяч 800 рублей!), одновременно по такой же ставке облагаются доходы миллионеров и миллиардеров. Вот почему в Минфине уже готовятся соответствующие предложения о введении в следующем году прогрессивной шкалы, которая изначально появилась в российском законодательстве 15 лет назад. Тогда МРОТ подоходным вообще не облагался, а ставку налога меняли в зависимости от зарплат и постоянного роста инфляции: с ежегодных доходов до 200 тысяч рублей отчислялись 12% — это был минимум, максимальная ставка составляла 40% дополнительно, если доходы превышали 600 тысяч рублей. Как показала налоговая практика, от фискальных сборов массово уходили в тень работодатели, которые начали платить зарплаты сотрудникам в конвертах, а само налоговое администрирование стало запредельно затратным, вот почему власти, подсчитав потери бюджета, отказались от прогрессивной шкалы, — объяснили в Минфине. Теперь ситуация изменилась, дефицит бюджета только увеличивается – нужно действительно применять прогрессивную шкалу в налогообложении сверхдоходов миллиардеров (это мировая практика), иначе социальный взрыв неизбежен,- считают эксперты.

Для начала правительство ввело «налог на роскошь» в отношении владельцев дорогих автомобилей: в Налоговом кодексе появился повышающий коэффициент, увеличивающий основной — транспортный налог, который теперь зависит от цены престижной иномарки и её новизны, эти фискальные сборы напрямую идут в региональные бюджеты, постоянно испытывающие хронический дефицит. В список внесены более двухсот дорогих иномарок, цена которых превышает 3 миллиона рублей, по разным оценкам повышенный налог касается лишь 3-4% граждан страны. Число проданных люксовых машин на авторынке в этом году резко увеличилось, прежде всего это касается таких марок, как Бентли, Порше, Мазерати, Астон Мартин, Ламборгини, Феррари, Ягуар и прочих. Если стоимость таких дорогих иномарок составляет 10-15 миллионов рублей, ежегодно придётся платить по несколько сотен тысяч повышенного транспортного налога. Кстати, в Петербурге законодатели пошли ещё дальшеи ввели повышенные ставки фискальных сборов на частные самолёты, вертолёты, яхты и катера, таким образом состоятельные владельцы дорогих транспортных средств должны оплатить льготы многодетным семьям. Заодно депутаты решили обложить повышенным налогом собственников элитного жилья: если стоимость шикарных апартаментов или загородного особняка превышает 300 миллионов рублей, максимальная ставка налога на недвижимость увеличивается до 2% от кадастровой стоимости. По предварительным подсчётам фискальные сборы в таких случаях возрастут примерно в 10 раз и составят не менее 6 миллионов рублей в год (это как раз средняя цена престижной иномарки).

 

ПОЛУЧАТЬ НАЛОГОВЫЙ ВЫЧЕТ НА ОБУЧЕНИЕ В БУДУЩЕМ МОГУТ И СУПРУГИ

Сейчас уплаченный налог на доходы физлиц (НДФЛ) в 13% студентам можно вернуть, подав соответствующую декларацию, но этого, как ни удивительно, до сих пор не могут сделать супруги, когда, к примеру, муж решил оплатить учёбу в ВУЗе жены.

Устранить явную несправедливость предлагают сенаторы в своём законопроекте, который рассматривает Госдума. Лучше конечно получать налоговый вычет самому студенту, когда он лично платит за своё дневное образование, если есть постоянная работа (совместить эту нагрузку очень непросто) – тогда компенсация в процентах оказывается максимальной. Но в жизни зачастую бывает так, что именно родители оплачивают образование детей, это касается и платных детсадов, школ и других учреждений среднего образования, они и получают налоговый вычет. Однако, сами отцы и матери по отношению друг к другу такого права почему-то не имеют, видимо изначально в Налоговом кодексе появилась норма, где считалось — молодые студенты ещё неженатые или незамужние, — предполагают авторы законопроекта. С другой стороны супруги вполне могут получить налоговый вычет за лечение своей половины, и даже могут оформлять эти компенсации, когда уплачиваются пенсионные взносы, но только в негосударственные фонды (НПФ), в пользу мужа или жены. Вернуть сумму подоходного при оплате очного образования кроме родителей и законных опекунов могут также братья и сёстры студента, теперь в этот круг будут включены мужья и жёны, устранение законодательных пробелов будет касаться довольно большого числа учащихся, — отмечают депутаты.

Между тем эксперты обращают внимание законодателей и на другие пока нерешённые проблемы в Налоговом кодексе: к примеру, сейчас налоговый вычет по непонятным причинам нельзя получить в случае оплаты образования за счёт материнского капитала, да и сама предельная сумма компенсации слишком мала. Установленный максимум к вычету за собственное образование в ВУЗе составляет 120 тысяч рублей, хотя пятилетняя учёба может обойтисьв 1 миллион и значительно больше, в любом случае на руки выдают 15 с половиной тысяч рублей. Родители получают ещё меньше – 6 с половиной тысяч, ведь для них предел установлен в 50 тысяч рублей, к тому же для вычета необходимо собрать немало нужных документов, отстоять утомительные очереди в налоговой, которая нередко ошибается, сроки компенсации могут растянуться на долгие месяцы, а то и на год – вот почему некоторые родители просто отказываются от положенных денег. Другое дело ипотека – когда сам покупаешь квартиру, стоимость которой превышает 2 миллиона рублей, имущественный вычет по НДФЛ составляет целых 260 тысяч рублей. А вот супруги получают двойную выгоду: к примеру, если квартира стоит 6 миллионов, они имеют полное право оформить налоговый вычет раздельно – по 2 миллиона на каждого, в сумме получается 4 миллиона; а ещё муж с женой могут рассчитывать на дополнительный вычет до 3 миллионов рублей по ипотечным процентам.

ПРАВИТЕЛЬСТВО РЕШИЛО ПРОДЛИТЬ НА ТРИ ГОДА ЛЬГОТНУЮ СТАВКУ НДС В 10% ДЛЯ ВНУТРЕННИХ АВИАПЕРЕВОЗОК 

Ставка налога на добавленную стоимость (НДС) на внутренних перелётах была снижена с 18% до 10% в январе 2015 года согласно антикризисной программе правительства, это было сделано довольно решительно, несмотря на очевидные выпадающие доходы и прямые потери бюджета, ведь НДС напрямую идёт в госказну.

Однако, сразу же после введения для авиаперевозчиков существенной льготы Минтранс вместе с Ассоциацией эксплуатантов воздушного транспорта (АЭВТ) призывал на этом не останавливаться и в дальнейшем вводить нулевую ставку НДС для увеличения ежегодных дополнительный доходов отрасли до 19 с половиной миллиардов рублей, поскольку авиаперевозки остаются убыточными. В прошлом году явные потери российских авиакомпанийиз-за нерентабельности резко увеличились в основном именно на внутренних перевозках до 33 миллиардов рублей, и это несмотря на господдержку в виде снижения НДС до 10%. По данным АЭВТ, в основном затраты авиакомпаний как обычно уходят на лизинг самолётов, его подорожание почти на 20% обошлось перевозчикам в 300 миллиардов рублей, существенно повысилась и стоимость техобслуживания в аэропортах – на 20 миллиардов, даже аэронавигационные услуги и те стали дороже на 2 миллиарда. Благодаря сниженному НДС, фискальное бремя на отрасль сократилось примерно на 40 миллиардов рублей, продление налоговой льготы ещё на три года позволит и дальше поддерживать авиакомпании, — считают в ассоциации. Вместе с тем, лоббисты отрасли продолжают настаивать – почему бы правительству не изыскать возможности для более радикальных мер — обнуления НДС для авиаперевозчиков, как это уже было сделано для перевозок пассажиров на железнодорожном транспорте на долгие 12 лет – до 2030 года.

Предоставление таких внушительных льгот одним железнодорожникам приведёт к заведомо неравным конкурентным условиям в транспортной отрасли, на самом деле господдержка, если по справедливости должна затрагивать всех отраслевых перевозчиков. Пока же исключение составляет крымское направление, где от уплаты НДС авиакомпании уже освободили до 2019 года; как ожидается, до конца этого года льготу должны получить авиакомпании, летающие в Калининградскую область.

Между тем, в Минтрансе говорят о развитии прямых авиаперевозок в регионы, маршруты которых минуют Москву; предполагается предоставлять льготы по обнулению ставки НДС отдельным региональным аэропортам, поскольку большинство всех внутренних рейсов проходят через столицу. В результате холдинг «Аэропорты регионов» несёт потери из-за недозагрузки авиалайнеров, что происходит прежде всего в Нижнем Новгороде, Екатеринбурге, Ростове-на-Дону и Самаре, но эту дополнительную нагрузку на бюджет должен одобрить Минфин. В перспективе окончательное решение правительства должно быть положительным, — утверждают в транспортном ведомстве, — сейчас концентрация авиаперевозок через столицу слишком большая, потому нужно развивать более удобное и выгодное прямое авиасообщение между субъектами федерации.

ВЛАДЕЛЬЦЫ МАШИН, ПРИОБРЕТЁННЫХ В КРЕДИТ ПО СОЦИАЛЬНЫМ ПРОГРАММАМ МИНПРОМТОГА, НЕ БУДУТ ПЛАТИТЬ ПОДОХОДНЫЙ НАЛОГ СО ЛЬГОТЫ

С лета этого года автомашины можно покупать по новым программам кредитования – «Первый автомобиль», если он покупается впервые в жизни, и «Семейный автомобиль» для имеющих двух и более детей несовершеннолетнего возраста; прежде всего предлагаются ВАЗовские «Лады».

В таких случаях можно рассчитывать на разовую скидку от банков, которые потом получают субсидию от государства, её размер составляет 10% от цены автомашины. Согласно этим программам льготы предоставляются при уплате первого взноса по автокредиту, налог на доходы физлиц (НДФЛ) с этой льготы покупателям платить не нужно, — уточнили в Минпромторге. Дело в том, что ранее Минфин называл эту десятипроцентную скидку доходом, а значит с него нужно платить подоходный в 13%. Далеко не состоятельные автолюбители удивились (ведь эти социальные программы льготные), и быстро подсчитали примерный размер фискальных сборов. Учитывая максимальную стоимость машины почти в полтора миллиона рублей, выходило около 19 тысяч – именно эту сумму надо было заплатить в следующем году после получения квитанции из налоговой. 

При этом в финансовом ведомстве напоминали довольно туманные нормы Налогового кодекса, где указано в переводе на простой язык – если налогоплательщик получает помощь от организаций (банков) при покупке товаров (автомобиль), эти льготы должны облагаться подоходным. Суть в том, что льготная сделка отличается от обычного автокредитования, — пояснили эксперты на автомобильном рынке, — в социальном договоре указана полная стоимость машины и только потом появляется компенсация банка, которая автоматически признаётся объектом налогообложения. При заключении стандартного договора такого нет – там сразу указывается окончательная цена без упоминания о скидках, даже если они и были, т.е. согласно НК доход здесь не фиксируется.  Когда запускались социальные программы автокредитования, в Минпромторге возможное налогообложение не учли, а теперь чиновники спохватились и срочно готовят поправки в законодательство, чтобы Госдума успела принять их на осенней сессии. Иначе участникам этих программ придётся заплатить подоходный до 1 декабря следующего года, как и положено всем физлицам, — уточнили в ФНС.

После старта соцпрограмм выяснилось, льготное кредитование особенно популярно среди молодых семей из-за выгодных условий при покупке новой автомашины. По самым последним данным в рамках программы «Первый автомобиль» было совершено 24 тысячи продаж, программа «Семейный автомобиль» оказалась более востребованной–автодилеры уже продали 30 тысяч машин. С начала следующего года действие программ будет продолжено, поскольку благодаря льготному кредитованию, концерну АвтоВАЗ удалось выйти на прибыль впервые за последнее пятилетие. Максимальная стоимость автомашины с учётом страховки составляет 1 миллион 450 рублей, ставка трёхлетнего автокредита установлена в 11,3%, при этом можно покупать и иномарки отечественной сборки.

МИНТРАНС ХОЧЕТ ЗАМЕНИТЬ ТРАНСПОРТНЫЙ НАЛОГ ЭКОЛОГИЧЕСКИМ СБОРОМ

Планы ведомства соответствуют Транспортной стратегии России, действие которой рассчитано до 2030 года, где предусматривается сокращение энергоёмкости автотранспорта и расширение применения более экономичных автомобилей. Сейчас транспортный налог взимается с каждой машины в индивидуальном порядке: учитываются региональный ставки, мощность двигателя, марка и модель автомашины, её возраст и сроки использования.

При этом частникиуплачивают налог ежегодно, организации и предприятия раз в квартал, любой водитель при желании может проверить точную сумму своего налога в интернете на сайте ФНС, для этого нужно ввести индивидуальные характеристики автомобиля. Если случится переход водителей на экологический сбор, нужно будет указывать только его конструктивные данные (они показывают выбросы углекислого газа), которые записаны в паспорт машины. Как пояснили в Минтрансе, — экологический налог планируется рассчитывать без региональных ставок, как сейчас это делается с транспортным, когда автомобиль регистрируется в определённом субъекте федерации.Размеры ставки экологического сбора будут устанавливать для каждой машины в стране, независимо от места регистрации. Таким образом уход от налога прекратится, а пока организации и компании продолжают экономить и регистрировать автомобили именно в том регионе, где ставка транспортного налога понижена, а работают они в соседнем. Простой пример: в Москве и области с водителей легковушек, мощность которых превышает 250 лошадиных сил, собирают деньги по ставке налога в 150 рублей за одну лошадку, а в некоторых соседних с Подмосковьем небольших городах – 120 рублей, налоговая экономия с ощутимой разницы очевидна. В последнее время экологические проблемы стали обсуждаться в Минтрансе более серьёзно, сейчас чиновники занимаются регламентированием времени работы мотора на холостом ходу, что должно привести к снижению расхода горючего и вредных выбросов, когда машина газует на стоянке и в длинной пробке, или двигатель долго прогревается зимой, да ещё в жилом секторе.

По мнению экспертов, повышенные ставки экологического налога будут больше касаться бедной глубинки в регионах, где до сих пор многие водители ездят на довольно старых отечественных машинах, которые совсем не соответствуют евро-стандартам. Москва и крупные города по экологическим показателям автомобилей резко отличаются, потому и платить водители там будут меньше; в целом по стране сборы в региональные бюджеты от нового налога вполне могут увеличиться.

Между тем, Россия пока очень отстаёт от продвинутой Европы по строгим экологическим показателям автотранспорта, хорошо знающие эти проблемы аналитики на авторынке приводят довольно грустную статистику: в нашей стране насчитывается примерно 50 миллионов автотехники, из них значительно больше половины иномарок, но эти машины далеко не все (лишь 40 %) имеют экологические стандарты Евро-4, которые Европейский союз ввёл ещё 12 лет назад. Уже в 2015 году Европа начала поэтапно переходить на ещё более экологически чистый Евро-6, о котором в России только мечтают, хотя надо признать – отечественные производители в последние годы добились заметного улучшения качества бензина, и если так пойдёт дальше, переход на Евро-6 будет не за горами. По этим стандартам устанавливаются ограничения по допустимым выбросам вредных веществ из двигателя в воздух, соблюдение экологических норм обязательны для автопрома и производителей топлива.

НАЛОГ НА НЕДВИЖИМОСТЬ ПО КАДАСТРОВОЙ СТОИМОСТИ ДОЛЖЕН БЫТЬ УПЛАЧЕН ДО 1 ДЕКАБРЯ. ЧТО ДЕЛАТЬ, ЕСЛИ ЭТА СУММА ОКАЗАЛАСЬ ЯВНО ЗАВЫШЕННОЙ?

Эксперты в таких довольно частых случаях советуют москвичам исправить ошибку и постараться вернуть переплаченное, если эта сумма для собственника довольно значительная для его кармана, но для отстаивания своих прав потребуется большое терпение и немало времени.

Сначала нужно получить главную бумагу, которая определяет стоимость недвижимости, это может быть квартира, загородный дом или дача. Чтобы не нарваться на проходимцев, этот документ нужно заказать в легальной оценочной фирме, внесённой в Единый госреестр саморегулируемых организаций оценщиков, и имеющей на руках страховку своей деятельности (условие обязательное). Специалисты могут сделать примерную оценку объекта и прикинуть – сколько потребуется денег на поединок с налоговой и стоит ли игра свеч, ведь затраты на этот процесс могут и превысить сумму переплаты из-за ошибки фискалов. На оценку и подготовку документа уходит примерно полмесяца, придётся заплатить несколько тысяч рублей, в зависимости от разных тарифов оценщиков на этом рынке услуг.

Если в доме оказались «друзья по несчастью» — соседи с такими же проблемами, поможет коллективное обращение к оценщикам для получения скидки, чтобы сэкономить свои деньги. Однако может выясниться –в налоговой посчитано всё правильно, вот только в базе Росреестра, на которую ориентируются инспекторы, указаны завышенные данные, искажающие реальную рыночнуюстоимость объекта. Если принято решение идти до конца, нужно заплатить за соответствующий отчёт оценщиков о точной стоимости определённого объекта собственности и обращаться в Комиссию при городском управленииРосреестра, которая занимается рассмотрением кадастровых споров. Обычно она исправляет ошибки за месяц и бесплатно, когда между кадастровой и рыночной стоимостью обнаружена большая разница – эти показатели отличаются в разы. Комиссия жалобу может и отклонить по каким-то причинам (не хватает нужных документов, заявление подано не вовремя), тогда придётся идти в суд – последнюю инстанцию, но затраты будут уже намного серьёзнее: услуги адвоката в таких делах доходят до 100 тысяч рублей, на проведение судебной экспертизы — ещё минимум 20 тысяч, ну а если она затягивается, заседание в суде может растянуться на полгода. Если хватило терпения и денег, цель достигнута – заветное положительное решение на руках, Росреестр исправляет в Государственном кадастре недвижимости слишком дорогую неточность и выдаёт соответствующую справку для переоценки кадастровой стоимости квартиры или другого объекта в налоговой. При этом можно вернуть затраченные на оплату всей этой долгой процедуры деньги, главное – не прозевать в конце судебного процесса и попросить судью о компенсации своих издержек. В соответствующем заявлении указывается перечень расходов: оплата работы оценщиков стоимости недвижимости, цена судебной экспертизы, госпошлина в 300 рублей и другие представительские затраты.
Между тем, не стоит забывать о постепенном переходе на новый способ налогообложения, который закончится только к 2020 году. Налог повышается примерно на 20% ежегодно и для большинства собственников в конце концов он может стать довольно обременительным, владельцамсравнительно дорогих просторных квартир придётся платить по несколько десятков тысяч рублей. Вот почему Росреестр уже завален жалобами собственников, пытающихся понизить кадастровую стоимость своего жилья.