Раздельный учет НДС: требования и основные нюансы.

С начала 2018 года действуют обновленные правила раздельного учета НДС. Особое внимание налоговиками уделено «правилу 5%». Действующее законодательство требует вести раздельный учет в любом случае, вне зависимости от пропорции распределения работ, услуг, товаров по налогооблагаемой и не облагаемой налогом деятельности.

Итак, что представляет собой раздельный учет НДС, когда он актуален и какие имеет особенности? Читать далее «Раздельный учет НДС: требования и основные нюансы.»

НДС при сделках с госимуществом: что нужно знать налоговому агенту?

Участие частных организаций, ИП в сделках с государственным имуществом не редкость. Обычно они выступают в роли покупателей и/или арендаторов. Когда у ИП и ООО возникают обязанности налоговых агентов?

Попробуем разобраться. Читать далее «НДС при сделках с госимуществом: что нужно знать налоговому агенту?»

НДС и представительские расходы, продукты в офис, подарки сотрудникам

Грамотное исчисление налогов – обязанность каждого налогоплательщика. Как показывает практика, спорных моментов в отношении разных налогов много. Особняком стоит НДС. Его оптимизация – важная задача для любого налогоплательщика. Также, работая с НДС, важно четко понимать, когда его уплата является обязательной, а когда ею можно пренебречь.

Читать далее «НДС и представительские расходы, продукты в офис, подарки сотрудникам»

Уменьшаем НДС при заключении договоров.

Оптимизация НДС сегодня является актуальной практически для каждого плательщика указанного налога. Не последнее значение для оптимизации имеют виды заключаемых договоров и договорные условия. Обусловлено это спецификой налогообложения отдельных категорий договорных отношений. Речь идет прежде всего о договорах займов, товарных кредитов, посредничества. Именно они чаще всего используются налогоплательщиками для минимизации НДС законным способом.


Оптимизация НДС при займах

Выдача займов дружественным компаниям – обычная практика в современном бизнесе. Такие услуги не облагаются НДС (НК РФ, ст.149). Если компания, выдающая займ, является плательщиком НДС, то, скорее всего, она осуществляет и облагаемую налогом деятельность, и необлагаемую. Соответственно, такая фирма должна вести раздельный учет.

Но так бывает не всегда. В ряде случаев налогоплательщики от раздельного учета освобождаются. В частности, такая возможность есть у компании, если сумма полученных ею процентов по займу меньше 5% от общих доходов. Получается двойная выгода. С одной стороны, отсутствует необходимость ведения раздельного учета. С другой – вся сумма входного НДС по общехозяйственным расходам может быть принята к вычету.

Такая схема оптимизации налога законна и эффективна. Для ее реализации необходимо правильно определить размер процентов по займу. Превышение показателя в 5% от общих доходов исключает возможность снижения налоговой нагрузки по НДС на законных основаниях.


Оптимизация НДС при крупной сделке

Снизить налоговую нагрузку по НДС можно и, например, в случае продажи дорогостоящих основных средств (недвижимого имущества). Однократное использование схемы уменьшения суммы налога обычно не привлекает внимание контролирующих структур.

Суть оптимизации при продаже дорогого имущества заключается в следующем. У компании имеется объект недвижимости с остаточной стоимостью существенно ниже рыночной. Стоит задача: снизить НДС, подлежащий уплате в бюджет с реализации, без уменьшения продажной цены основного средства. Ее решение – провести операцию, которая не будет признана реализацией. На практике компаниями обычно проводится реорганизация с передачей дорогостоящего основного средства правопреемнику. Такая операция, согласно НК, реализацией не является. Соответственно, не облагается НДС.

Важно учитывать, что входной налог, принятый к вычету ранее, реорганизуемая структура не восстанавливает. Это предусмотрено НК (ст.162). По итогам реорганизации обе компании освобождаются от уплаты НДС по конкретному имуществу: и созданная вновь, и реорганизованная.

Фактически в данном случае покупатель получает и основное средство, и новую фирму. При этом продавец избегает уплаты НДС, что невозможно при традиционной сделке купли-продажи недвижимого имущества. Но следует отметить, что злоупотреблять данной схемой себе дороже. Она подходит только в качестве разовой оптимизации.


 

 

Двойное налогообложение НДС

Проблема двойного налогообложения в современных условиях ведения бизнеса достаточно актуальна. Возникает она фактически в тех случаях, когда с одной хозяйственной операции исчисляется одинаковый налог дважды. Практика показывает, что в случаях с исчислением НДС такие ситуации возникают нередко. Читать далее «Двойное налогообложение НДС»