Подача декларации НДС: актуальные вопросы

 

При оформлении декларации НДС у бухгалтеров нередко возникают вопросы. В ТОП наиболее популярных входят:

·         Важность указания верных кодов видов операций (что будет, если возникнет ошибка?).

·         Заполнение новых строк.

Рассмотрим каждый из вопросов подробнее.

 

Зачем нужна точная кодировка операций?

Сегодня обязательной является подача деклараций НДС в электронном виде. Редкие исключения регламентированы соответствующими нормативными документами.

Электронный порядок представления отчетности в контролирующую организацию определяет необходимость точной кодировки видов операций. Поступающие в ФНС декларации проходят форматно-логический контроль. Объектом контроля являются коды видов операций, указанных плательщиком налога в журнале учета счетов-фактур, книгах продаж, покупок. Ошибки в кодировке исключают возможность корректного проведения форматно-логического контроля.

Если отчет не прошел контроль, он считается несданным. Соответственно, если плательщик не исправит ошибки в рамках 25-дневного срока сдачи декларации (после окончания налогового периода), ему будет выставлен штраф. Размер штрафных санкций, порядок их применения в отношении налогоплательщиков, налоговых агентов по НДС регламентированы действующим законодательством.

 

Как заполнять новые строки отчета?

Этот вопрос актуален, как правило, для строки 035 (раздел 9) в обновленной форме декларации. Она предусматривает отражение номеров таможенных деклараций. Но следует отметить, что данное требование справедливо исключительно для плательщиков, осуществляющих деятельность на территории Калининградской области. Другие налогоплательщики строку 035 в разделе 9 не заполняют.

Еще одной новой строкой является 125 в разделе 3. Она, согласно требованиям контролирующего федерального ведомства, заполняется только заказчиками (застройщиками), инвесторами, чья деятельность имеет отношение к капитальному строительству. Другие плательщики НДС в строительном секторе (генподрядчики, подрядчики, независимо от организационно-правовой формы) данную строку не заполняют.

 

Ряд других актуальных вопросов относительно подачи деклараций НДС также был прокомментирован ФНС, Минфином. Об этом свидетельствуют соответствующие документы. Письма-разъяснения можно найти на официальных сайтах указанных ведомств.

 

 

Добавить комментарий